Ухилення від податків у паливній галузі: деталі резонансної справи
Схема заниження податків на пальне
За даними слідства, підозрювана протягом 2017–2021 років систематично формувала фіктивний податковий кредит. У бухгалтерських документах вона відображала господарські операції, яких фактично не було, а реальні обсяги реалізації пального приховувала. Частину товару взагалі не обліковували — паливо продавали без реєстрації податкових накладних. У податковій звітності компанії системно занижували податкові зобов’язання з ПДВ. Такий механізм дозволяв роками зменшувати суму податку, яку підприємство мало сплатити до бюджету.
Фактично йдеться про класичну схему: підприємство купувало паливо, але в документах фіксувало інші обсяги або взагалі не відображало частину операцій. Різниця між реальним і задекларованим обігом перетворювалася на несплачений ПДВ, який накопичувався протягом чотирьох років.
Загалом унаслідок цих дій державна казна недоотримала майже 17 мільйонів гривень. Процесуальне керівництво у справі здійснює Київська обласна прокуратура.
Кримінальна відповідальність
Дії директорки кваліфіковано за частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України — умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Ця стаття передбачає штраф від 15 до 25 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян із позбавленням права обіймати певні посади на строк до трьох років та з конфіскацією майна. Водночас, якщо штраф не буде сплачено, суд може замінити його позбавленням волі на строк від 5 до 10 років.
Водночас, відповідно до частини 4 статті 212 КК, підозрювана може бути звільнена від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення до неї сплатить усі податки, а також відшкодує завдану державі шкоду — включно з фінансовими санкціями та пенею.
Зростання порогів для кримінальної відповідальності
Згідно з чинним законодавством, кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків настає, коли сума ненадходжень до бюджету перевищує визначені порогові значення. У 2026 році, з огляду на розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб у 3 328 гривень, мінімальний поріг для відкриття кримінального провадження за частиною 1 статті 212 КК становить близько 4,99 мільйона гривень.
Для кваліфікації за частиною 3 — в особливо великих розмірах — сума повинна перевищувати 7 000 неоподатковуваних мінімумів, тобто понад 11,6 мільйона гривень. Київська справа з недоплатою у 17 мільйонів значно перевищує цей поріг.
Боротьба з ухиленням від податків
Правоохоронці все активніше виявляють схеми ухилення від податків як у великому бізнесі, так і серед окремих підприємців. Зокрема, минулого року Київська обласна прокуратура скерувала до суду справу щодо підробки документів працівниками лісгоспу, а столичне Бюро економічної безпеки вилучило партію контрафактних сигарет на мільйони гривень.
Ухилення від податків у паливній галузі безпосередньо впливає на наповнення бюджету, з якого фінансуються оборона, інфраструктура та соціальні програми. Кожна гривня, що не потрапила до казни через фіктивний податковий кредит чи незареєстровані накладні, — це кошти, яких бракує армії, лікарням і школам. Такі справи важливі як сигнал, що правоохоронці контролюють паливний ринок навіть щодо порушень багаторічної давності.
